Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662




АДМИНИСТРАЦИЯ ТАМБОВСКОЙ ОБЛАСТИ

УПРАВЛЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ

12.11. 2012 г. Тамбов № 1662


Об утверждении Порядка воплощения управлением здравоохранения Тамбовской области внутреннего денежного контроля (аудита)


В согласовании со статьями 158, 269, 270.1 Экономного кодекса Русской Федерации, постановлением администрации Тамбовской области от 26.12.2011 № 1868 «Об осуществлении денежного Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 контроля исполнительными органами гос власти Тамбовской области» ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Порядок воплощения управлением здравоохранения Тамбовской области внутреннего денежного контроля (аудита) согласно приложению.

2. Возложить обязанность по осуществлению внутреннего денежного контроля (аудита) на Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 отдел планирования и выполнения бюджета управления здравоохранения области.

3. Начальнику отдела кадрового обеспечения и делопроизводства управления здравоохранения области М.Л.Шерстеникиной внести конфигурации в положение об отделе, должностные регламенты профессионалов отдела планирования и Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 выполнения бюджета в части воплощения внутреннего денежного контроля (аудита).

4. Контроль за исполнением реального приказа возложить на заместителя начальника управления здравоохранения области Т.Е.Третьякову.


Начальник управления

здравоохранения области М.В.Лапочкина


ПРИЛОЖЕНИЕ

УТВЕРЖДЕН

приказом Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 управления

здравоохранения области

от______________№____


Порядок

воплощения управлением здравоохранения области внутреннего денежного контроля (аудита)


1. Общие положения


1.1. Реальный Порядок воплощения управлением здравоохранения области внутреннего денежного контроля (аудита) (дальше - Порядок) определяет цели, главные принципы организации и проведения внутреннего денежного Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 контроля (аудита) в управлении здравоохранения области (дальше - Управление).

Под внутренним денежным контролем (аудитом) понимается деятельность структурных подразделений Управления за соблюдением процедур составления, выполнения, контроля за исполнением бюджета, составления экономной отчетности и ведения экономного Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 учета, также за эффективностью и результативностью использования экономных средств и имущества, находящегося в областной принадлежности.

1.2. Целями проведения внутреннего аудита являются:

выявление, недопущение и пресечение нарушений экономного законодательства в деятельности Управления Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662;

выявление способностей увеличения эффективности и результативности деятельности Управления.

1.3. Для реализации поставленных целей при осуществлении внутреннего денежного контроля (аудита) нужно решение последующих задач:

контроль заслуги намеченных целей, количественно измеримых характеристик  выполнения задач, результатов деятельности Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662, реализации программ и мероприятий;

внутренний денежный контроль  соблюдения порядка выполнения установленных процессов и процедур, административных и других регламентов, проведения и учета соответственных операций, отражения их в отчетности и соблюдения возможностей;

анализ выявленных Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 отклонений от установленных характеристик деятельности, обстоятельств, лежащих в базе нарушений, внесение предложений для принятия мер по их предупреждению;

определение эффективности проводимых процессов и операций, также использования денежных и нефинансовых ресурсов;

определение необходимости Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 проводимых процессов и операций, внедрения действующих норм и правил их ведения;

представление беспристрастной инфы о соблюдении законодательных, других нормативных правовых актов, количестве и  качестве выполняемых муниципальных функций, предоставляемых муниципальных услуг (выполняемых работ Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662),  и использовании муниципальных денежных и нефинансовых ресурсов.

1.4. Предметом внутреннего денежного контроля (аудита) в Управлении являются операции со средствами областного бюджета, имуществом, находящимся в областной принадлежности (дальше – операции).

1.5. Внутренний денежный контроль (аудит) Управления разделяется по Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 шагам воплощения операций: подготовительный контроль, текущий и следующий.

1.5.1. Подготовительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Он позволяет найти необходимость операций. Подготовительный контроль осуществляется спецами подразделений Управления, также спецами учреждения, осуществляющего Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 бухгалтерское сервис Управления и кассовое выполнение бюджета, в границах собственной компетенции, в рамках выполнения должностных регламентов. На данном шаге проверяется:

- соответствие заключаемых договоров доведенным лимитам экономных обязанностей;

- корректность дизайна документов и Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 соответствие их нормативным документам, также наличия нужных приложений и сопроводительной документации.

1.5.2. Текущий контроль осуществляется отделом планирования и выполнения бюджета Управления, другими подразделениями Управления, также спецами учреждения, осуществляющего бухгалтерское сервис Управления и кассовое выполнение бюджета Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662. На данном шаге:

- обеспечивается соблюдение денежной дисциплины и принимаются меры по предотвращению нарушений;

- проводится постоянный анализ соответствия кассовых расходов практически произведенным расходам;

- осуществляется постоянный мониторинг дебиторской и кредиторской задолженности перед Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 поставщиками, с подотчетными лицами и спецами Управления по оплате труда;

- обеспечивается равномерное в течение года расходование экономных средств;

- осуществляется составление кассовых заявок при наличии оправдательных документов;

- обеспечивается своевременность отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662.

Подразделения Управления, курирующие реализацию мероприятий ведомственных, областных мотивированных программ, приоритетного государственного проекта, в рамках собственной компетенции:

производят неизменный мониторинг уровня выполнения мероприятий и освоения утвержденных ассигнований;

ежеквартально проводят промежный анализ степени заслуги Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 намеченных мотивированных характеристик в сфере охраны здоровья населения области;

в случае необходимости доказывают и заносят предложения по корректировке мероприятий и направлений расходования средств.

1.5.3. Следующий контроль (внутренний денежный аудит) проводится по итогам совершения Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 хозяйственных операций и осуществляется при проведении плановых и внеплановых проверок. Плановые проверки проводятся с периодичностью не пореже 3-х раз в год – по итогам полугодия, 9 месяцев, года. При внеплановых проверках Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 анализируется информация о вероятных нарушениях. Проверки носят сплошной либо выборочный нрав (направленные на определенную тематику проверки).

В процессе следующего контроля осуществляется проверка:

выполнения действующих федеральных и областных законодательных и нормативных правовых актов;

выполнения Федеральных Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 законов от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки продуктов, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных и городских нужд», от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;

выполнения принятых договорных Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 обязанностей;

достоверности, полноты и своевременности подготовки денежных и оперативных данных;

выполнения внутренних процедур и административных регламентов, в том числе процедур внутреннего подготовительного и текущего контроля, осуществляемого руководителями и спецами объектов контроля, для предупреждения нарушений экономного Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 законодательства;

оценка деятельности подразделений Управления на предмет обеспечения соблюдения ценностей деятельности, планов, процедур, регламентов, законов и инструкций, которые могут значительно воздействовать на денежные операции и отчетность;

анализ эффективности использования ресурсов, выявление денежных Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 резервов;

соответствие результатов реализации проектов, программ, мероприятий заявленным целям, задачкам, планируемым показателям результативности;

обоснованности запланированных мероприятий и заявляемых сумм их денежного обеспечения;

своевременности разработки и принятия нормативных правовых актов, нужных для своевременного Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 финансирования экономных обязанностей, разработки и выполнения муниципальных заданий;

внесения предложений по переводу части экономных ассигнований на воплощение текущей деятельности в разряд программных мероприятий с утверждением определенных конечных результатов, которые Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 планируется достигнуть в процессе реализации программных мероприятий;

заслуги характеристик эффективности и результативности программ, мероприятий;

достоверности значений характеристик результативности, индикаторов, обозначенных в представленной отчетности по установленным формам.

1.6. Основной информационной базой для проведения внутреннего Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 аудита являются:

нормативные документы, регламентирующие деятельность Управления (законодательные и нормативные правовые акты Русской Федерации и Тамбовской области, в том числе положение об Управлении и его структурных подразделениях, локальные нормативные правовые акты Управления);

сведения о Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 деятельности Управления, также отчеты подведомственных учреждений;

доклад о результатах и главных направлениях деятельности (ДРОНД) Управления.

1.7. Уполномоченное на проведение внутреннего денежного аудита подразделение:

1.7.1.имеет право:

запрашивать и получать информацию и материалы, в Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 том числе устные и письменные разъяснения от управляющих и служащих объекта контроля по вопросам, относящимся к теме внутреннего аудита;

1.7.2.должно:

обеспечить своевременное формирование и выполнение каждогоднего Плана проведения внутреннего аудита;

производить контроль за Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 исполнением советов и указаний по устранению выявленных нарушений и отклонений в деятельности объектов контроля.


2. Требования к организации проведения внутреннего аудита

и оформлению его результатов


2.1. План проведения внутреннего аудита Управления на очередной денежный год (дальше – План Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662) формируется уполномоченным подразделением исходя из периодичности проведения контрольных мероприятий, обозначенной в подпункте 1.5.3 реального Порядка. План утверждается начальником Управления в срок до 1 января еще одного денежного года по форме согласно приложению к Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 истинному Порядку.

2.2. Основаниями для проведения внеплановой проверки являются:

поручения начальника Управления;

поступление в Управление инфы о нарушении должностными лицами Управления собственных должностных обязательств, в том числе поступление жалоб на невыполнение Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 ими административных регламентов выполнения муниципальных функций Управления.

2.3. Проверка осуществляется в согласовании с приказом Управления, в каком указывается объект контроля, тема внутреннего аудита, срок его проведения, проверяемый период, также состав группы профессионалов, проводящих аудит (дальше Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 – контрольная группа), ответственное за проведение проверки должностное лицо (дальше - управляющий контрольной группы), срок представления отчета.

2.4. Срок проведения внутреннего аудита не может превосходить 30 рабочих дней.

Проверка может быть завершена ранее срока, установленного в приказе Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 Управления о проведении внутреннего аудита.

2.5. Подготовка и проведение внутреннего аудита осуществляются в согласовании с требованиями к подготовке и проведению контрольных мероприятий в рамках воплощения денежного контроля в согласовании с постановлением Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 администрации Тамбовской области от 26.12.2011 № 1868 «Об осуществлении денежного контроля исполнительными органами гос власти Тамбовской области».

2.6. По результатам проверки:

составляется акт проверки и формируется рабочая документация (рабочие документы). Требования к составлению акта и формированию Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 рабочей документации подобны требованиям при оформлении результатов контрольных мероприятий, проводимых в рамках выполнения воплощения денежного контроля;

составляется отчет о результатах проверки.

2.7. Отчет о результатах проверки оформляется в срок, установленный в приказе Управления о проведении Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 внутреннего аудита. Отчет составляется управляющим контрольной группы на основании акта проверки и согласовывается с управляющим уполномоченного подразделения. При составлении отчета должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и краткость изложения (без Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 вреда для содержания).

Отчет должен содержать:

основание проведения внутреннего аудита;

тему внутреннего аудита;

наименование объекта контроля;

цель и предмет внутреннего аудита;

период времени, окутанный аудитом;

фамилии, инициалы и должности управляющего Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 и всех участников контрольной группы (спеца, проводившего аудит);

короткую характеристику проверяемого направления, программки;

описание выявленных нарушений (отклонений);

имеющиеся разногласия с управлением структурного подразделения в отношении выявленных нарушений (при их наличии);

заключение о вероятных Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 причинах установленных нарушений и отклонений и выводы, изготовленные по результатам внутреннего аудита, в том числе о надежности функционирования системы внутреннего контроля в объекте контроля;

советы, содержащие предложения по устранению выявленных недочетов Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 и решению имеющихся заморочек.

2.8. Отчет о результатах проверки представляется начальнику Управления для сведения и принятия управленческих решений.

На основании отчета и резолюции на нем начальника Управления управляющим объекта контроля (другими должностными лицами Управления Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 согласно компетенции решаемых вопросов) в срок, установленный начальником Управления, разрабатывается и представляется для утверждения начальнику Управления план мероприятий по выполнению советов, выданных по результатам внутреннего аудита, с указанием сроков их Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 выполнения и ответственных должностных лиц (дальше – план мероприятий).

Контроль за выполнением утвержденного плана мероприятий производит уполномоченное структурное подразделение.

2.9. Планы внутреннего аудита, программки, акты проверок, рабочие документы, отчеты о результатах проверок, планы мероприятий, документы Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662, подтверждающие выполнение плана мероприятий оснащаются, учитываются и хранятся в порядке, установленном правилами делопроизводства в Управлении.


Приложение

к Порядку воплощения управлением здравоохранения

области внутреннего денежного контроля (аудита)


УТВЕРЖДАЮ

Начальник управления

здравоохранения области

___________________ Ф.И.О Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662.

(подпись)

« ___»______________20___ года


План проведения внутреннего аудита управления здравоохранения области на 20___год




№ п/п

Наименование объекта денежного контроля

Тема проверки

Проверяемый

период

Сумма

финансирования в проверяемом периоде (всего, в том числе: по Приказ 12. 11. 2012 г. Тамбов №1662 годам проверяемого периода)*

(тыс. рублей)

Срок

проведения

проверки

Ответственные исполнители




1

2

3

4

5

6

7






























Должность ответственного лица __________________ ___________________

(подпись) (Ф.И.О.)


«___» _________________20___г.


* - графа не является неотклонимой к наполнению

prikaz-114-ot-1-sentyabrya-2012-goda-po-shkole-402-ob-organizacii-uchebno-vospitatelnogo-processa-v-2012-2013-uchebnom-godu.html
prikaz-12-09-2012-903-oprovedenii-gorodskoj-vistavki-konferencii-shkolnikov-yunie-issledovateli-budushee-severa.html
prikaz-12-11-2012-g-tambov-1662.html